Розничная торговля одеждой налогообложение

Обязательная маркировка товаров приносит бизнесу не только процедурные и технологические сложности. Она влияет и на систему налогообложения. ЕНВД и маркировка товаров в 2020 году несовместимы: предприниматели, торгующие такой продукцией, потеряют право применять вмененку и патент. В этой статье мы разобрали все подробности: для кого и с какого момента действует запрет, что делать после этого, и позволяет ли маркировка совмещать разные налоговые спецрежимы.

МойСклад — удобная система учета и программа для кассира с бесплатной поддержкой маркировки. У нас все уже готово к работе с маркированными товарами: удобно заказывать и печатать коды, легко вводить товары в оборот, продавать, оформлять возвраты. Вы легко освоите простой интерфейс и сможете обучить персонал. Когда маркировка влияет на ЕНВД, пригодится раздельный учет: в МоемСкладе можно применять разные системы налогообложения для маркированных и немаркированных товаров. Все законно: в рамках одной продажи печатаются отдельные чеки с указанием нужной системы. Попробуйте прямо сейчас: это бесплатно!

Об отмене ПСН и ЕНВД при маркировке стало известно в сентябре 2019 года. Федеральный закон 325-ФЗ от 29.09.2019 внес изменения в Налоговый кодекс, согласно которым к розничной торговле в целях применения этих налоговых спецрежимов не относится торговля некоторыми товарами, которые нужно маркировать:

  • лекарствами,
  • обувными товарами,
  • изделиями из натурального меха: одеждой и аксессуарами.

Как только предприниматель продаст хотя бы один такой товар, он должен перейти с ЕНВД на общий режим, с патента — на общий режим или УСН.

Изменения вступили в силу с 1 января 2020 года. Это основная официальная информация по ЕНВД и маркировке, а дальше начинаются нюансы.

Алгоритм определения системы налогообложения

Не существует универсального рецепта выбора системы налогообложения, но есть алгоритм, который поможет сориентироваться и выбрать подходящую.

Первый шаг. Охарактеризуйте свою компанию:

  • Где будете вести деятельность?
  • Кто ваши клиенты: физические или юридические лица?
  • На какую годовую выручку рассчитываете?
  • Сколько стоят активы?
  • Какие затраты будете нести?

Второй шаг. Проанализируйте систему налогообложения в России применительно к вашему виду деятельности: нужно определить какие сборы и обязательные налоги придется платить.

Третий шаг. Определите оптимальную систему налогообложения. Велик соблазн выбрать ту систему, где меньше обязательных платежей. Это логично, но не всегда правильно. Зачастую выгоднее пойти на снижение прибыли сегодня, чтобы завтра достичь глобальной цели. Например, если вы планируете активно привлекать инвестиции и расширять бизнес в будущем, то лучше сразу выбрать ООО и работать по общей системе.

Подготовили для вас полную инструкцию по системам налогообложения для интернет-магазинов. Сохраните, чтобы не забыть!

Эх, налоги… «Пыль да туман, холода, тревоги да степной бурьян. Знать не можешь доли своей: может, крылья сложишь посреди степей..”. Согласитесь — знакомая песня зазвучала по-другому, стоило заменить одно слово. А сколько новых смыслов: и тебе тревоги по поводу визита инспектора, и холодок по спине с приближением срока подачи деклараций. Чтобы и вправду не сложить крылья из-за ошибок в налогообложении, познакомьтесь с нашим новым материалом.

Перед написанием статьи мы прочитали:

  • Налоговый кодекс Российской Федерации;
  • Федеральный закон № 54 ФЗ о применении контрольно-кассовой техники;
  • Постановление правительства РФ №612 от 27.09.2007г. «Правила продажи товаров дистанционным способом»;
  • Разъяснительные письма Минфина №03-07-08/15077 от 19 марта 2015 и №03-07-14/34405 от 15 июня 2015 г.;
  • и много чего еще.

Так что все как всегда экспертно, авторитетно и актуально. А самое главное — сразу с переводом с юридического на русский.

ОСНО: много документов и платежей

Общую систему налогообложения автоматически применяют для ИП и ООО, если во время регистрации не было подано заявления на применение специального режима.

Бизнес, который живет по правилам ОСНО, нуждается в профессиональном бухгалтере, который знает в каких случаях применяется НДС 10%, в каких — 18%, а в каких и вовсе 0%. ООО нужно в полном объеме вести бухгалтерский и налоговый учет, а ИП — книги учета доходов и расходов, хозяйственных операций. Общая система налогообложения — не лучший вариант для начинающего бизнесмена.

Обязательные налоги:

  • На прибыль. От суммы разницы между доходами и расходами — 20% или 13% НДФЛ для ИП.
  • На имущество. Если организация владеет недвижимостью.
  • Налог на добавленную стоимость. Обычно составляет 18% от проданных товаров и услуг. НДС можно уменьшить на сумму НДС, которую вы заплатили поставщику.

Аргумент и за и против ОСНО — НДС. Если вы собираетесь работать с крупными фирмами, то лучше выбрать ОСНО, если же вы займетесь мелкой или средней розницей — выбирайте один из специальных режимов.

Регистрационые вопросы

ИП – лучшее решений для магазина одежды.

Для того, чтобы открыть магазин одежды с нуля, надо зарегистрировать предприятие и провести необходимые согласования. С этого следует начать в первую очередь. Практика показывает, что для розничной точки, торгующей одеждой, лучше всего подходит ИП, которое имеет неоспоримые достоинства перед другими правовыми формами.

Открыть ИП проще и дешевле, у него меньше отчетности и документооборота, также ИП может свободно распоряжаться расчетным счетом и у него более простая система налогообложения. В начале статьи, когда речь шла о площади магазина, уже звучала цифра 150 кв. м. Так вот, если ИП открывает именно такой магазин или чуть меньше, то можно выбрать ЕНВД, или единый налог на вмененный доход. Этот налог не привязан к уровню доходов магазина и рассчитывается исходя из физических показателей: торговая площадь, число работников и т. д.

При больших площадях лучше остановиться на упрощенной системе налогообложения, где налог берется от дохода предприятия.

Ассортимент

Определившись с местоположением, величиной магазина и зарегистрировав ИП, можно вплотную заняться ассортиментом. Тут очень сложно найти эксклюзивную нишу, поэтому проще работать с хорошим и недорогим товаром, нарабатывая свой поток клиентуры. Лидирующие позиции в спросе занимает женская одежда: брюки, блузки, юбки, платья. Основные производители – это:

  • Россия,
  • Европа,
  • Турция,
  • Китай.

Наибольшую ценовую привлекательность имеет одежда китайских и турецких марок. На этот товар можно делать большую наценку, получая великолепную прибыль.

Российские марки, к сожалению, по прежнему отстают от зарубежных аналогов по соотношению цены и качества, зато вот в Европе можно найти много интересного. Лучше всего предпринять несколько самостоятельных поездок, для поиска идеальных поставщиков, но при отсутствии такой возможности можно попробовать найти хороших продавцов по интернету.

Пример ценовой привлекательности китайского ассортимента: женский джемпер на интернет-площадке aliexpress.com стоит в среднем 10 долларов, то есть 310 рублей. Розничная цена такого товара в магазине одежды около 1500 рублей. Есть возможность бесплатной доставки в Россию. При хорошем ассортименте доходы будут неплохие.

Что касается других производителей, то благодаря большому количеству представителей турецких и китайских фабрик в России, можно не ездить за товаром самостоятельно, а решать все вопросы не покидая страны.

Рекомендуем сопутствующие материалы по открытию магазина одежды: для детей, нижнего белья.

Сопутствующие товару документы

Работая с поставщиками или занимаясь самостоятельным закупом, не забывайте позаботиться о документах. Женская одежда не относится к товарам, подлежащим обязательной сертификации, но должна иметь декларацию соответствия ГОСТ Р, которую выдают органы по сертификации.

Оформляя декларацию соответствия ГОСТ Р, необходимо предоставить определенный пакет документов. Для продукции, изготовленной на территории России:

  • заявление на оформление декларации соответствия ГОСТ Р
  • НТД на сертифицируемую продукцию
  • свидетельство госрегистрации ОГРН, ИНН
  • договор аренды занимаемых площадей или иной документ, удостоверяющий право собственности
  • сертификаты качества на используемые материалы

Для оформления декларации на импортную одежду необходимы следующие документы:

  • заявление на оформление декларации соответствия ГОСТ Р
  • копия контракта
  • устав предприятия
  • свидетельство госрегистрации ОГРН, ИНН
  • описание товара (состав, свойства, внешний вид, область применения и т.д.)
  • сертификаты качества страны изготовителя

Необходимые согласования

Пока готовятся документы на товар, можно заняться документами на магазин. Для открытия предприятия розничной торговли требуются согласования с Роспотребнадзором и Пожарной охраной. Если магазин открывается в ТЦ, то все заботы об этих документах берет на себя администрация центра, но в отдельно стоящем магазине предпринимателю придется самому позаботиться обо всем.

Для Роспотребнадзора надо будет сделать ПЛК (программа производственного контроля за осуществлением лабораторных исследований и испытаний факторов производственной среды и трудового процесса на рабочих местах). В этой программе будет прописаны все моменты, по которым нужно отчитываться Роспотребнадзору и кратность их выполнения.

Туда обычно входят все необходимые замеры по магазину, соблюдение санитарных норм, контроль за ведением санкнижек сотрудников, графики различных инструктажей. Программа делается один раз.

Для получения заключения Пожарной инспекции необходимо оборудовать помещение противопожарной сигнализацией, планом эвакуации, огнетушителями и отнести в районное подразделение Государственного пожарного надзора пакет документов. Туда обычно входит заявление на выдачу заключения, договор аренды, документы на ИП, план БТИ магазина, договор об установке сигнализации.

После выезда инспектора для ознакомления с объектом могут выдать предписание на устранение найденных недочетов. Но если большая часть мер выполнена, то обычно разрешают открыть магазин по гарантийному письму. Естественно, что все претензии надо будет со временем устранить.

Также потребуется согласовать витрину, заключить договор на вывоз мусора и на благоустройство территории. Где-то требуют озеленения территории у магазина. Со всеми требованиями можно ознакомить в Администрации района, в котором находится магазин.

Направления заведения

Также магазины можно разделить на несколько направлений:

  • Мужской одежды.
  • Женской.
  • Детской.

Исходя из анализа рынка, можно с уверенность сказать, что выгоднее всего открывать магазин женской одежды, так как женщины уделяют своему гардеробу повышенное внимание.

Пошаговая инструкция по организации подобного бизнеса представлена на следующем видео:

Регистрация фирмы

Чтобы торговать одеждой, необходимо зарегистрировать индивидуального предпринимателя (ИП) или общество с ограниченной ответственностью (ООО). Для открытия небольшого магазина в маленьком или среднем городе лучше подходит регистрация в качестве ИП. Это позволит бизнесмену сэкономить на уплате налогов и на других обязательствах.

Вам также необходимо приобрести кассовый аппарат и зарегистрировать его. Лучше всего сделать это после того, как вы арендовали торговую площадь.

Необходимое оборудование

Перед тем как открывать заведение, следует позаботиться о покупке необходимого оборудования.

Для магазина, торгующего одеждой, необходимо купить:

  • манекены, на которых будет развешена представленная продукция;
  • витрины и стеллажи;
  • примерочные кабинки, вешалки;
  • кассовый аппарат;
  • специальные сканеры для кредитных карт.

Магазин одежды по франшизе

Для тех, кто заинтересован торговать одеждой, но не хочет проходить все ступени от продавца и до управляющего, покупка франшизы – отличный вариант. Помните, что покупка прав на реализацию известного бренда не гарантирует 100% успеха вашего предприятия. Многое зависит от вашего чутья, умения сориентироваться и понять, будет ли ходовым товар этой торговой марки в данном округе (городе, селе, районе). Утрированно, конечно, но, наглядно. В небольшом райцентре вряд ли будет пользоваться спросом одежда от «Дольче Габбана», стоимость которой для большинства жителей не по карману.

Если вы хотите понять, как открыть магазин одежды известного бренда, чтобы не прогореть, учтите ряд моментов:

  • доходы населения выбранного региона;
  • рентабельность магазинов этого бренда;
  • наличие конкурентов;
  • ценовую политику бренда;
  • стратегию франчайзера при вхождении в рынок;
  • вопросы, связанные с возвратом нереализованного товара;
  • затраты на рекламную компанию.

Для покупки франшизы вам понадобится:

  • 1,8 млн.руб.– для российских брендов;
  • до 4 млн.руб.– для торговых марок зарубежных компаний.

Рекламная кампания

Продумайте все до мелочей:

  • стиль вашего торгового предприятия;
  • оформление;
  • запоминающееся название;
  • красивую вывеску с разборчивой надписью;
  • слоган (девиз).

За месяц до открытия разместите на дверях табличку «Скоро открытие», чтобы будущие покупатели заинтересовались. Перед началом работы украсьте вход шарами, плакатами: «Завтра открытие», «Подарки и сюрпризы для покупателей», «Скидки и бонусы».

Наймите студентов, чтобы они раздавали листовки с рекламой магазина в людных местах недалеко от вашего «детища». Можно разнести те же листовки по почтовым ящикам, заказать рекламу на радио и телевидении, разместить указатели рядом с торговой точкой.

Вложите в рекламную компанию от 15 до 30 тыс. руб. В дальнейшем при правильной стратегии и подборе хорошего персонала бесплатную рекламу вам обеспечит «сарафанное радио».

Для привлечения клиентов:

  • поощряйте покупки скидками;
  • выпустите накопительные карточки для постоянных клиентов;
  • делайте скидку на день рождения;
  • устраивайте предпраздничные или сезонные распродажи.

Возможные риски

  • недостаточный спрос;
  • залежалый товар;
  • смена модных тенденций, к которым вы не готовы;
  • снижение доходов населения и покупательского спроса.

Поиск помещения

Удачное расположение торгового предприятия поможет привлечь покупателей. Высокая проходимость в торговых центрах или в отдельно стоящем здании на «торговой улице», которая есть в большинстве населенных пунктов. Ваша задача – выяснить, где это доходное место.

Помещение должно быть достаточно просторным. В тесном магазинчике покупатели чувствуют себя неуютно. Создается иллюзия, что товара здесь мало. Оптимальная площадь торгового зала и складских помещений – от 80 кв.м. Если вы не можете выкупить помещение, приготовьтесь тратить на аренду до 50 тыс. руб. ежемесячно.

Оборудование

После проведения ремонта помещения потребуется закупить и установить все необходимое оборудование. Для работы не потребуется много. Минимально будут нужны:

  • стеллажи для одежды;
  • вешалки;
  • витрины;
  • зеркала;
  • мебель для примерочной;
  • стойки для кассиров;
  • компьютер.

Дополнительно стоит установить систему против краж – она позволит снизить объем возможной недостачи. Также лучше потратиться на установку специализированного программного обеспечения для магазинов одежды. Оно позволит следить за объемом товара, спросом, излишками, формировать отчетность и делать сводки. Все вместе обойдется предпринимателю не меньше, чем в 300 000 рублей, если речь идет об открытии престижного магазина в ТЦ. Конечно, открыть точку на вещевом рынке будет куда дешевле.

Перед стартом бизнеса нужно наладить поставки товара. В случае работы с франчайзером этой проблемы не возникнет. Если же предприниматель работает в одиночку, ему придется найти оптовых поставщиков, заключить с ними договора. Еще до открытия нужно создать товарный запас. На это может уйти 1 000 000 – 1 500 000 рублей и выше для полноценного магазина в ТЦ.

Персонал

Одновременно занимаемся подбором персонала. Количество человек, работающих в магазине одежды, зависит скорее не от площади, а от покупательской проходимости.

Улыбка продавца существенно увеличивает продажи

В сезон, который в торговле одеждой наступает дважды в год (август-октябрь и апрель-июнь), надо выводить большее количество человек в рабочую смену. В остальное время можно работать минимальным составом, усиливая коллектив на выходные.

Обычно на площади 100-150 кв. м. справляются три-четыре продавца и кассир. В более маленьком магазине можно ограничиться 2-3 человеками. Заранее надо обдумать требования к персоналу, необходимость обучения и аттестации, так как товарооборот будет во многом зависеть от доброжелательности и компетентности продавцов в зале.

Естественно, вам потребуется нанять профессиональных продавцов-консультантов. От этих сотрудников будет зависеть то, как часто покупатели будут приобретать товар в вашем магазине. От этого в свою очередь будет зависеть выручка.

Квалифицированный специалист должен обладать презентабельной внешностью, уверенно разбираться в товаре, уметь находить индивидуальный подход к каждому клиенту.

Выручка точки зависит примерно на 70 процентов от действий продавцов, поэтому важно подбирать хороших специалистов, у которых уже есть опыт работы в продажах.

Разместить объявления о найме персонала можно в газетах, на телевидение и радио. Также можно дать информацию в интернете или воспользоваться услугами кадровых агентств.

Помимо продавцов необходимо нанять бухгалтера, уборщиков, администратора, охранников.

Не забывайте о том, что сотрудников необходимо постоянно мотивировать. Это позволит поднять качество их работы и производительность. Необходимо раз в год проводить аттестационные мероприятия.

Также не забудьте, что продавцов придется обучать, если у кого-то нет нужного опыта работы.

Затраты, источники финансирования

Затраты будут примерно выглядеть следующим образом:

  • Регистрация индивидуального предпринимателя – 2 000 рублей.
  • Получение разрешающих документов – 10 000 рублей.
  • Аренда – 30 000 рублей.
  • Дизайн и оформление – 100 000 рублей.
  • Закупка товара – от 200 000 рублей.
  • Реклама – от 20 000 рублей.
  • Плата сотрудникам – 180 000 рублей.
  • Оборудование – от 70 000 рублей.

Возможные источники финансирования:

  • Кредит на развитие малого бизнеса.
  • Частный инвестор.
  • Свой или заемный капитал.

Реклама

Прорекламировать точку можно с помощью телевидения, радио, социальных сетей. В первый день продаж можно дарить специальные карты постоянных клиентов, которые дадут скидку на товары.

В первый день также можно устроить конкурс с розыгрышем различных призов. Не забудьте про подарки для посетителей на праздники.

Возможная прибыль

В среднем, магазин одежды может окупиться за 1-2 года. Если организация бизнеса была правильно построена, продукция соответствует качеству, развита приемлемая ценовая политика, то на прогнозируемую выручку можно выйти за полгода.

Помните, что открывая подобное заведение, необходимо постоянно обновлять ассортимент продукции для поддержания постоянного спроса на ваш товар.

ПСН: получил патент и свободен

Патентную систему налогообложения могут принять ИП, которые занимаются деятельностью из главы 25.5 Налогового кодекса, где упомянута, в том числе, розничная торговля.

Ограничения для применения ПСН:

  • Штат до 100 сотрудников;
  • Площадь торгового зала не превышает 50 кв. м;
  • Доход за год меньше 60 млн руб.

С предпринимателя, работающего по ПСН, снято обязательство отчитываться в налоговые органы каждый квартал и выплачивать периодические налоги. Для ведения деятельности ему достаточно вовремя купить патент на срок от 1 месяца до 1 года и вести книгу учета доходов.

Стоимость патента устанавливают местные власти, которые рассчитывают ее исходя из возможного дохода. Обычно она равна 6% от суммы возможного дохода. ПСН выгодно применять для временной и сезонной торговли.

ЕНВД и маркировка обуви в 2020 году

Острее всего вопрос применения ЕНВД стоит для обувщиков. Внедрение маркировки обуви переходит на финальный этап: уже с 1.07.2020 торговать без кодов будет полностью запрещено. Когда нужно отказаться от ЕНВД: с 1 января 2020, когда вступают в силу новые изменения Налогового кодекса, с 1 марта (первоначальный дедлайн по маркировке) или с 1 июля?

Минфин дал официальные разъяснения по этому вопросу в письме от 28 ноября 2019 № 03-11-09/92662. Поскольку оборот немаркированной обуви планировалось окончательно прекратить 1 марта 2020, до этого дня еще можно легально вводить в оборот, продавать, выводить из оборота обувные товары без нанесения на них кодов. Таким образом, по указанию Минфина, при розничной торговле обувью ЕНВД можно применять до 1.03.2020. После переноса окончательного срока по маркировке с 1 марта на 1 июля сроки по вмененке переносятся аналогичным образом: на этом спецрежиме можно оставаться до 1 июля.

Маркировка одежды и ЕНВД

Другой распространенный вопрос касается одежды. Попадает ли она в список несовместимых с ЕНВД и ПСН товаров?

Этот вопрос Минфин разъясняет в письме от 07 ноября 2019 № 03-11-11/85747. К розничной торговле в целях применения ЕНВД и ПСН теперь не относится реализация только ограниченной группы товаров: лекарств, обувных товаров и изделий из натурального меха. При этом в постановлении Правительства о маркировке меховых изделий от 11 августа 2016 № 787 есть перечень товаров, которые относятся к «предметам одежды, принадлежностям к одежде и прочим изделиям из натурального меха» и которые обязательно нужно маркировать. Это только одежда из норки, нутрии, песца, лисицы, кролика, зайца, енота, овчины и других видов меха.

Если предприниматель на ЕНВД или ПСН торгует в розницу одеждой, которая подлежит маркировке, но при этом не изготовлена из натурального меха, тогда запрет использовать спецрежимы его не касается. Он может и дальше применять патент или вмененку.

Если запрет все же затрагивает вашу торговлю, ее можно перевести на УСН по льготным условиям: с компенсацией налогов.

Кто получит компенсацию налогов?

Налогоплательщикам при вынужденной смене налогового режима полагается компенсация: такой закон был принят весной 2020. Это касается в том числе и отказа от ЕНВД и патента при торговле маркированными товарами. Предпринимателям, которым пришлось перейти на другую систему налогообложения не добровольно, а на основании новых правил, законопроект предлагает разрешить учитывать расходы на закупку в период применения вмененки и ПСН товаров, которые не были реализованы до перехода на другой налоговый режим. Это касается и маркированных товаров: обуви, лекарств, меховых изделий.

Нововведение касается правоотношений, которые возникли с 1 января 2020 года. Компенсацию смогут использовать и индивидуальные предприниматели, и организации.

Можно ли совмещать ЕНВД и УСН?

Использовать единый налог на вмененный доход — ЕНВД — можно до начала 2021 года. С этого момента он прекращает действие окончательно, и правительство не рассчитывает его продлевать. Но можно ли до 2021 продолжать использовать ЕНВД, совмещая его с другой системой налогообложения, если предприниматель торгует не только маркированными товарами, которые несовместимы со спецрежимами, но и другой продукцией, которая в это число не входит?

Эту ситуацию можно трактовать двояко.

В Налоговом кодексе указано: если при розничной торговле налогоплательщик допустил реализацию товаров, которая к розничной торговле не относится (с учетом новых изменений в НК это касается маркированной обуви, лекарств, меховых изделий), с этого момента он считается утратившим право применять ЕНВД и перешедшим на ОСНО. Переход при этом считается с начала налогового периода, в котором была совершена эта реализация.

Таким образом, согласно Налоговому кодексу, даже однократная продажа маркированного товара из любой из этих трех групп лишает предпринимателя права применять ЕНВД.

Минфин, однако, выпустил собственное разъяснение по этому вопросу. В письме от 13 ноября 2019 № 03-11-11/87500 указано, что предприниматели, применяющие ЕНВД по отдельным видам деятельности, могут применять УСН по другим видам (п. 4 ст. 346.12 НК). И хотя 325-ФЗ исключает из розничной торговли для целей ЕНВД / ПСН реализацию маркированных лекарств, обуви и натурального меха, это не означает запрета вести раздельный учет, если соблюдаются требования глав 26.2 и 26.3 НК. Согласно позиции Минфина, по перечисленным товарам, подлежащим обязательной маркировке, можно применять упрощенку, и наряду с этим по другим товарам — ЕНВД.

Заметно, что есть расхождение между позицией Министерства финансов и нормой, указанной в Налоговом кодексе. При принятии решения стоит учесть, что мнение Минфина — это не правовая норма, а письмо имеет разъяснительный характер и не является нормативным актом.

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *