Предпринимательская деятельность физического лица

Может ли физическое лицо оказывать услуги без образования ИП? Согласно законодательству, под предпринимательской деятельностью подразумеваются действия гражданина, направленные на систематическое получение им прибыли. Гражданин, желающий заниматься этим, в обязательном порядке должен пройти процесс регистрации в государственных налоговых органах как юридическое лицо или частник-ИП. Но на практике люди часто оказывают друг другу услуги, совершают сделки – и разовые, и на регулярной основе. Что говорит об этом закон?

1. Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, предусмотренных абзацем вторым настоящего пункта.

В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

2. Утратил силу с 1 марта 2013 г.

3. К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила настоящего Кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения.

4. Гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением требований пункта 1 настоящей статьи, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем. Суд может применить к таким сделкам правила настоящего Кодекса об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

5. Граждане вправе заниматься производственной или иной хозяйственной деятельностью в области сельского хозяйства без образования юридического лица на основе соглашения о создании крестьянского (фермерского) хозяйства, заключенного в соответствии с законом о крестьянском (фермерском) хозяйстве.

Главой крестьянского (фермерского) хозяйства может быть гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя.

ИП – это не организация

При регистрации ИП не образуется юридическое лицо, раньше даже аббревиатура этой правовой формы была соответствующая – ПБОЮЛ (предприниматель без образования юридического лица).

Бизнес в формате ИП неразрывно связан с конкретным человеком, поэтому его нельзя продать или передать в наследство, как цельный имущественный комплекс. После регистрации предприниматель продолжает пользоваться всеми гражданскими правами, которые у него были до этого.

К физическому лицу, который занимается собственным бизнесом, предъявляется меньше требований, чем к юридическому. Например, индивидуальные предприниматели пользуются дополнительными налоговыми льготами, которых нет у ООО. А административные штрафы на ИП в несколько раз ниже, чем для организаций.

Тем не менее, надо знать, что в административных правоотношениях индивидуальный предприниматель приравнивается к должностному лицу (статья 2.5 КоАП РФ), т.е. спрос с него больше, чем с физического лица.

Права ИП

Перейдем к конкретике и расскажем, какие новые права появятся у человека, который прошел регистрацию в налоговой инспекции и стал предпринимателем.

Бесплатная консультация по регистрации ИП

Право заниматься самостоятельной доходной деятельностью

После постановки на налоговый учет ИП вправе заниматься предпринимательской деятельностью. В статье 2 ГК РФ эта деятельность описана как самостоятельная, осуществляемая на свой риск и направленная на систематическое получение прибыли.

Если кому-то покажется, что ничего особенного в праве вести бизнес нет, это не так. До того, как Россия стала страной с рыночной экономикой, физическое лицо могло получать доход только в виде зарплаты. Попытки заработать где-нибудь помимо работы, например, на перепродаже товаров, назывались спекуляцией и осуждались в обществе. А по экономическим статьям к уголовной ответственности привлекались те, кого сейчас называют успешными бизнесменами.

Сейчас же стать предпринимателем, самозанятым или собственником компании может практически любой человек, но только после регистрации в установленном порядке.

Право распоряжаться полученной прибылью в личных целях

Если бизнес приносит стабильную прибыль, ИП может сразу направить ее на свои личные нужды. Для сравнения, у участников ООО такой возможности нет, потому что прибыль принадлежит не им лично, а самому обществу. Собственник компании вправе претендовать лишь на получение дивидендов, т.е. части прибыли организации, и только после уплаты подоходного налога по ставке 13%. Что касается доходов ИП, то они не разделяются на личные и те, что получены от бизнеса. Поэтому можно тратить на себя деньги, полученные от оказания услуг или продажи товаров.

Вот как, например, об этом говорится в письме Минфина России от 11.08. 2014 N 03-04-05/39905 «Денежные средства, которые остались на расчётном счёте индивидуального предпринимателя после уплаты налогов, сборов и обязательных платежей, могут быть использованы им на личные цели».

А это из письма Банка России от 02.08 2012 N 29-1-2/5603: «Наличные деньги, полученные индивидуальным предпринимателем с банковского счёта, могут без ограничений расходоваться им на личные нужды».

Право выбирать налоговый режим с самой низкой нагрузкой

Стандартная ставка налога на доходы физических лиц составляет 13%. По такой ставке облагается, например, зарплата наемного работника. Но если вы – предприниматель, то можете существенно сэкономить на налогах, выбрав льготную систему налогообложения.

Так, на самом популярном у ИП налоговом режиме – УСН Доходы – ставка составляет всего 6%, что в два раза ниже ставки НДФЛ. А если выбрать системы ПСН или ЕНВД, где налог не зависит от реально полученного дохода, то платежи в бюджет можно свести к минимуму.

Для реализации права ИП на выбор оптимального варианта налогообложения ФНС даже подготовила специальный сервис. Но лучше по этому вопросу обратиться к специалистам по учету, тем более, что консультация бесплатна.

Бесплатная консультация по налогам

Право нанимать работников

Права ИП по найму работников полностью оформились сравнительно недавно – с октября 2006 года. С этой даты физические лица признаются полноценными работодателями, которые могут делать записи в трудовых книжках.

В этом качестве ИП имеет право:

  • заключать трудовые договоры и договоры гражданско-правового характера;
  • нанимать и увольнять работников и исполнителей;
  • требовать выполнения трудовых обязанностей и применять меры дисциплинарной ответственности;
  • привлекать отдельных работников к материальной ответственности и требовать возмещения ущерба.

Право свободно вступать в сделки с коммерческими субъектами

После государственной регистрации ИП становится равноправным участником хозяйственных отношений. Это означает, что в сделках с контрагентами он выступает не как потребитель товаров и услуг, а как субъект предпринимательской деятельности.

Кроме того, если ИП оказывает услуги, то для своих деловых партнеров он становится привлекательным исполнителем. Ведь в отличие от обычного физлица за него не надо платить страховые взносы и удерживать НДФЛ.

Полномочия участника хозяйственных отношений регулирует соответствующий договор, например, поставки или подряда. Стороны могут устанавливать в них особые условия ответственности и требовать выполнения договорных обязательств. А при их нарушении ИП вправе обратиться в специальный суд – арбитражный.

Обязанности ИП

Права ИП тесно связаны с новыми обязанностями, потому что ведение бизнеса налагает дополнительную ответственность. Перечислим основные из них.

Платить налоги и взносы

Каждый предприниматель должен обеспечивать свое пенсионное и медицинское страхование. Для этого каждый год ИП перечисляет страховые взносы за себя, в 2020 году это минимум 40 874 рубля. Взносы платят все предприниматели, в том числе, пенсионеры и те, кто не ведет реальный бизнес.

Налоги на многих режимах перечисляют только при наличии дохода, но при выборе ЕНВД или ПСН будьте готовы платить фиксированную сумму даже при отсутствии деятельности или дохода от нее. При этом у ИП есть возможность легально уменьшать размеры налоговых платежей за счет страховых взносов, перечисленных за себя или работников.

Вовремя сдавать отчетность

На каждой системе налогообложения установлен свой порядок сдачи отчетности, который надо неукоснительно соблюдать. За не вовремя сданную декларацию или расчет ИФНС вправе не только наложить штраф, но и заблокировать расчетный счет ИП.

Поэтому надо знать свой налоговый календарь и следить за сроками сдачи и перечисления платежей. Отсутствие деятельности – не повод его нарушать, в таком случае нужно сдавать нулевую отчетность.

Выполнять обязанности работодателя

Права и обязанности ИП при найме работников аналогичны правам и обязанностям юридического лица, за небольшим исключением. Если вы планируете стать работодателем, обязательно ознакомьтесь с Трудовым кодексом РФ.

Российский работодатель несет большую финансовую и административную нагрузку, вот только некоторые его обязанности:

  • обеспечить работнику безопасные условия труда и создать рабочее место, соответствующее трудовой функции;
  • не менее двух раз в месяц платить работнику зарплату не ниже МРОТ;
  • перечислять за работника страховые взносы;
  • оплачивать ежегодный отпуск;
  • вести кадровые документы и сдавать отчетность по работникам.

Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С

Применять ККТ

Если ИП работает с обычными физическими лицами, например, занимается розничной торговлей, ему в большинстве случаев требуется кассовый аппарат. Отсрочку по применению ККТ до 1 июля 2021 года получили только предприниматели без работников, которые оказывают услуги. Кроме того, не выдавать кассовые чеки вправе ИП на НПД, в этом случае получение оплаты подтверждается чеком приложения «Мой налог».

ККТ также можно не применять в оптовой торговле или другом бизнесе, ориентированным на корпоративных клиентов – организации и ИП. Оплата в этом случае должна проходить с одного расчетного счета на другой, потому что при расчете наличными даже с юрлицом касса будет нужна.

Получить лицензию, допуск СРО, сертифицировать товары и услуги

Во многих случаях, в зависимости от сферы бизнеса, ИП должен подтвердить качество своих товаров и услуг. Например, получить лицензию на медицинскую, образовательную, фармацевтическую деятельность или перевозки пассажиров. В строительном бизнесе лицензий нет, но надо оформлять допуск СРО. Причем, саморегулируемые организации есть не только в строительстве, но и в других отраслях.

Если товары или услуги ИП могут повлиять на безопасность людей или окружающую среду, то их надо сертифицировать. Все подробности об этом можно найти на сайте Роспромтеста.

Комментарии к ст. 23 ГК РФ

Право на индивидуальную предпринимательскую деятельность является важнейшим элементом гражданской правосубъектности физических лиц. Условием реализации данного права является государственная регистрация лица в качестве индивидуального предпринимателя. Статусом индивидуального предпринимателя наделяется также глава крестьянского (фермерского) хозяйства.

Содержание правосубъектности индивидуального предпринимателя во многом совпадает с правосубъектностью юридических лиц, созданных в форме коммерческих организаций.

Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей осуществляется органами ФНС в соответствии со статьей 22.1 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». При государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в соответствующую инспекцию ФНС должны быть представлены:

  • подписанное заявителем заявление о государственной регистрации по установленной форме;
  • копия основного документа физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя (в случае если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является гражданином РФ);
  • копия документа, установленного федеральным законом или признаваемого в соответствии с международным договором РФ в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя (в случае если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является иностранным гражданином);
  • копия документа, предусмотренного федеральным законом или признаваемого в соответствии с международным договором РФ в качестве документа, удостоверяющего личность лица без гражданства, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя (в случае если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является лицом без гражданства);
  • копия свидетельства о рождении физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, или копия иного документа, подтверждающего дату и место рождения указанного лица в соответствии с законодательством РФ или международным договором РФ (в случае если представленная копия документа, удостоверяющего личность физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, не содержит сведений о дате и месте рождения указанного лица);
  • копия документа, подтверждающего право физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, временно или постоянно проживать в РФ (в случае если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является иностранным гражданином или лицом без гражданства);
  • подлинник или копия документа, подтверждающего адрес места жительства физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, в Российской Федерации (в случае если представленная копия документа, удостоверяющего личность физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, или документа, подтверждающего право физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, временно или постоянно проживать в Российской Федерации, не содержит сведений о таком адресе);
  • нотариально удостоверенное согласие родителей, усыновителей или попечителя на осуществление предпринимательской деятельности физическим лицом, регистрируемым в качестве индивидуального предпринимателя, либо копия свидетельства о заключении брака физическим лицом, регистрируемым в качестве индивидуального предпринимателя, либо копия решения органа опеки и попечительства или копия решения суда об объявлении физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, полностью дееспособным (в случае если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является несовершеннолетним);
  • документ об уплате государственной пошлины.

Процедура государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя аналогична процедуре, установленной для юридических лиц.

Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя не допускается, если:

  • не утратила силу его государственная регистрация в таком качестве;
  • не истек год со дня принятия судом решения о признании его несостоятельным (банкротом) в связи с невозможностью удовлетворить требования кредиторов, связанные с ранее осуществляемой им предпринимательской деятельностью, или решения о прекращении в принудительном порядке его деятельности в качестве индивидуального предпринимателя;
  • не истек срок, на который данное лицо по приговору суда лишено права заниматься предпринимательской деятельностью.

Нужно ли оформление?

Индивидуальное предпринимательство получает всё большее распространение в экономической жизни РФ. Количество бизнесменов постоянно растёт, по официальной статистике ФНС на начало 2017 года это число превысило 6 миллионов человек, в то время как юрлиц в 12 раз меньше. Причина такой разницы – простота в открытии ИП и его ликвидации, налоговые льготы и упрощённое ведение отчётности.

Предпринимательская деятельность без регистрации ИП наказывается законом: в КоАП за это прописано наказание в форме штрафа от 500 до 2000 руб.

При этом факт предпринимательства определяется по двум критериям:

  • получение прибыли от деятельности;
  • систематичность.

Последнее означает, что деятельность осуществлялась от двух раз в год и чаще. То есть разовая сделка по купле-продаже или оказание услуг ещё не квалифицируется государством как бизнес. Но если физлицо заключает сделки на регулярной основе (или осуществляет иную экономическую активность, приносящую прибыль, постоянно), это признаётся предпринимательством.

Важно понимать, что передача материального и нематериального имущества в дар, безвозмездное пользование, под критерии предпринимательства не подпадает, поскольку в сделке отсутствует прибыль для сторон. То же касается и мены, и любой активности без факта извлечения прибыли.

Лица, желающие работать на себя и получать прибыль на постоянной основе, должны пройти процедуру официальной регистрации в налоговой. Но требование это распространяется только на активность особого рода.

Признаки подлежащего регистрации бизнеса:

  • покупка или изготовление товаров, имущества для дальнейшего извлечения из такового прибыли путём реализации, иного использования;
  • осуществление различных сделок и учёт по ним хозяйственных операций;
  • взаимосвязь осуществлённых гражданином коммерческих сделок за некоторый промежуток времени;
  • присутствие партнёрских связей с клиентами, поставщиками и иными контрагентами.

Важно также, чтобы в работе предпринимателя были признаки экономической деятельности:

  • объединение ресурсов, производственных технологий и оборудования, привлечённой рабочей силы, материалов, затрачиваемой энергии в единый производственно-технологический процесс;
  • имеются затраты предприятия на изготовление производимой продукции, в наличии производственный процесс, выпуск готовой продукции (или проводится оказание услуг).

Если эти признаки присутствуют, гражданин обязан регистрироваться в качестве ИП.

Таким образом, заключать договор купли продажи, к примеру, может каждый, но для систематического получения коммерческой прибыли из таких сделок от оказывающего услуги, выполняющего работы уже потребуется ИП.

Могут регистрироваться в качестве ИП достигшие возраста 16 лет граждане, если они уже ведут трудовую деятельность или у них есть согласие родителей и опекунов. При этом перевод несовершеннолетнего в статус полностью дееспособного лица делается только по решению суда или органов опеки.

До 18 лет для прохождения регистрации в ФНС как ИП понадобится, помимо стандартного пакета бумаг:

  • согласие от опекунов, родителей;
  • судебное постановление об эмансипации;
  • справка из ЗАГСа (если гражданин вступил в брак);
  • решение об эмансипации от органов опеки, если применимо.

Заниматься индивидуальным предпринимательством могут лица старше 18 лет. Закон, тем не менее, разрешает снизить эту планку в определённых случаях.

Формы предпринимательской деятельности

На сегодняшний день на территории России выделяются следующие правовые формы предпринимательства:

  • Производственная деятельность. Данное понятие подразумевает под собой то, что предприниматель посредством использования орудий и факторов труда производит определенный перечень продукции, духовных и культурных ценностей, потребительских товаров и пр. На сегодняшний день производственные виды предпринимательства считаются наиболее рискованными, так как несмотря на то, что произошли существенные изменения рыночной экономики и поменялся сам законодательный порядок, комфортные условия для подобной деятельности не предусмотрены.
  • Коммерческая деятельность. Данный тип предпринимательства охватывает многочисленные виды деятельности, которые направлены в первую очередь на обмен произведенных товаров и услуг на денежные средства. Иными словами, это формы бизнеса, которые воплощаются посредством открытия на территории России магазинов, бутиков, торговых домов и баз, коммерческих лавок и пр.
  • Финансово-кредитная деятельность. Данные формы предпринимательства являются одними из самых специфичных. Это связано с тем, что субъекты правоотношений (предприниматели) в качестве объекта купли-продажи предлагают своим потребителям денежные средства, ценные бумаги, а также иные ценности, которые могут быть выражены в денежном эквиваленте. Порядок осуществления сделок в данном случае очень прост: предприниматель закупает предмет торговли (денежные средства или ценности) у его обладателя за одну сумму, а предоставляет своим потребителям за накрученную стоимость.
  • Посредническая деятельность. В данном случае речь идет о такой форме предпринимательства, в рамах которой владелец бизнеса не производит и не реализует самостоятельно продукцию или услуги. Он лишь выступает в качестве посредника – связующего звена между продавцом и покупателем. Этими посредниками могут быть следующие правовые субъекты: брокеры, дилеры, коммерческие банки, кредитные организации и пр.
  • Страховая деятельность. В данном случае предпринимательство направлено на то, что за определенную плату, полученную от страхователя, владелец компании гарантирует финансовые выплаты, формы и размеры которых закрепляются договором, в случае возникновения страхового случая.

Порядок государственной регистрации индивидуального предпринимателя

Предпринимательская деятельность будет считаться законной и легитимной в том случае, если будет осуществлена процедура государственной регистрации. При этом государственной регистрации предпринимательства придается характер общеобязательного процесса, но не с целью тотального контроля за коммерческой деятельностью граждан, а для проведения первичного учета организаций.

Регулирование государственной регистрации предпринимательской деятельности осуществляется на основании ФЗ под № 129. При этом следует отметить, что порядок регистрации ИП практически ничем не отличается от процедуры легитимации юрлиц. Таким образом, регистрационный порядок подразумевает соблюдение конкретных этапов:

  • Физическое лицо, которое желает зарегистрировать свое предпринимательство, должно предоставить в УФНС России полный пакет документов, список которых можно получить в налоговой инспекции.
  • На основании полученных данных и документов вносятся новые сведения об образовании организации, занимающейся предпринимательской деятельность, в ЕГРИП. Регулирование этого процесса происходит посредством ФЗ № 129-ФЗ.
  • После того как государственная регистрация будет завершена, налоговый орган предоставляет всю необходимую информацию в государственные органы, ОМСУ, или же внебюджетные фонды.

При этом законодатель установил четкие временные границы осуществления регистрации предпринимателя. Федеральная налоговая служба должна принять все необходимые решения и направить документацию в ответственные подразделения в срок, не превышающий 5 рабочих дней с момента получения всей документации.

Всегда ли необходима регистрация

Как уже выяснялось, регистрация является обязательной, но существуют некоторые исключения. Можно ли оказывать без ИП услуги, и как?

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

В пунктах Гражданского кодекса приведены формы обязательств (аренда, купля-продажа, договор хранения, коммерческие перевозки и пр.). Часть таковых граждан вправе осуществлять без обязательной регистрации в роли ИП, другие исполняются только с соблюдением этого условия.

Ряд гражданско-правовых операций и сделок можно заключать без образования ИП:

  1. Купля-продажа. Её гражданин вправе проводить и с другим человеком, и с юрлицом. Граждане заключают между собой письменный или устный договор, а с юрлицом – только письменно.
  2. Мена. Под этим термином подразумевается обмен равноценным имуществом, оформляется он в обеих формах.
  3. Сделка дарения. Дарение – акт передачи имущества организации или другому одариваемому гражданину в постоянную собственность на безвозмездной основе.
  4. Рента. Рентополучатель передаёт оговоренное имущество во временное пользование рентодателю за установленную плату.
  5. Аренда. Арендатор получает некоторое имущество во временное пользование за оговоренную плату.
  6. Найм жилья. Эта сделка похожа на аренду, но предметом здесь выступает только жилое помещение.
  7. Безвозмездное пользование. По такому договору некоторое имущество передаётся в пользование бесплатно.
  8. Подряд. Это ситуация, когда одна из сторон выполняет оговоренный объём работ, получая за это плату от другой. Граждане вправе выполнять разовые подрядные работы.
  9. Предоставление услуг. В отличие от подряда, здесь нет предмета, по которому оценивается результат, поскольку услуга – это действие. В эту категорию входит, например, репетиторство, консультации и т. д. Таким образом можно оказывать юридические услуги.
  10. Займы. Займодатель передаёт денежные средства или ценности временно в собственность заёмщику, с условием обязательного возврата полной стоимости без процентов или с таковыми.
  11. Хранение. Одна из сторон берёт на себя обязательство хранить переданное второй стороной имущество.
  12. Доверительное управление. Граждане могут передавать или получать имущество в доверительное управление, для достижения этим актом определённых целей.

Без образования ИП возможно поручение. Одна сторона даёт другой поручение на выполнение какого-то действия, за определённые суммы вознаграждения исполнителю.

Законная и незаконная деятельность

Может ли заниматься предпринимательской деятельностью физ лицо без создания ИП? Да, если эта деятельность разовая и не систематична.

Кроме того, существуют виды работ, которые нельзя выполнять, не получив на них лицензию и не зарегистрировавшись в качестве ИП. За это полагается штраф в указанных ранее размерах – 500-2000 рублей.

В числе подлежащих лицензированию:

  • перевозки пассажиров;
  • торговля табачной продукцией и алкоголем;
  • общепит;
  • страховые услуги;
  • финансовые операции (открытие счетов, кредитование).

В Уголовном кодексе есть также понятие «незаконное предпринимательство» – то есть осуществляемое без лицензии и регистрации, когда таковые обязательны, если деятельность привела к некоторому ущербу гражданам, юрлицам или вреду государству. Под незаконное предпринимательство подпадает и получение коммерческой прибыли в крупном размере. Налоговый кодекс предусматривает наказание за непостановку предпринимателя своевременно на учёт до 40 тысяч.

Если же дело переводится в разряд уголовных, гражданину могут присудить штраф до 300 тысяч, некоторый срок обязательных работ, и даже до 5 лет лишения свободы.

Можно попытаться работать без оформления, но скрыть незаконные доходы будет очень сложно, если контрагент – не физическое лицо. Дело в том, что организация, заплатив деньги, обязана отразить этот факт в налоговой отчётности, в том числе и то, кому они были выплачены. Таким образом государство всё равно узнает о незаконно осуществляемом предпринимательстве и привлечёт бизнесмена к определённой ответственности.

Кроме того, договор возмездного оказания некоторых услуг, иные виды деятельности без образования ИП, даже если они законны, не освобождают физическое лицо от налогообложения. Доходы обязательно должны быть указаны в отчёте 3-НДФЛ, только тогда обязательства перед государством считаются полностью выполненными. В связи с этим открывать ИП иногда оказывается даже выгоднее, поскольку налоговая ставка по УСН для ИП снижается до 6 процентов.

В 2017 году были приняты поправки к гражданскому кодексу, введшие понятие самозанятых граждан.

Таковые вправе работать без образования ИП, если:

  • трудятся без привлечения нанятых работников (т. е. не являются налоговым агентом);
  • не зарегистрированы в роли ИП;
  • достигли 16 лет;
  • отправили в налоговую специальное уведомление о своей предпринимательской деятельности.

Для них предусмотрены налоговые каникулы до 2019 года: платить НДФЛ и страховые взносы им не обязательно. Вероятно, что эти льготы продлятся и в дальнейшем.

В связи с этим гражданам, планирующим заниматься предпринимательством лично, имеет смысл оформляться именно по этой схеме для оптимизации финансовой нагрузки.

Соблюдение требований законодательства

Рассмотрим подробнее, как работать по закону без открытия ИП.

Работа по подрядному договору. В этом случае физическое лицо договаривается с заказчиком о выполнении определённого набора работ, по факту чего получает оплату от заказчика. При этом, если заказ исходит от юридического лица, оно обязано удержать и уплатить НДФЛ, а в случае со сделкой между гражданами обязанность уплаты налога ложится на них. Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Возмездное оказание некоторых услуг по договору. Заказчик поручает гражданину выполнение определённой услуги, обязуясь оплатить её.

Если при подряде результат веществен, т. е. выполнение договора можно увидеть, то при возмездной услуге результатом становится факт её выполнения.

Это:

  • информационные услуги;
  • репетиторство;
  • медицинские услуги;
  • уход за людьми;
  • туристическое обслуживание;
  • аудит;
  • консультирование, и др.

Ситуация с уплатой налогов аналогична договору подряда.

Агентский договор. Им вводится два понятия – принципала и агента. Принципал поручает агенту выполнение некоторых действий за вознаграждение. Такой способ применяется при реализации товара, когда требуется провести рекламную кампанию, проанализировать рынок и др. При этом агент может также перепоручать работу другим лицам (субагентам).

Поручение и комиссия. Комиссионный договор заключается при совершении сделок с участием третьих лиц. Заказчик уплачивает исполнителю (комиссионеру) деньги за помощь в сделке. Во многом это аналог для договора агентского, и чаще применяется при купле и продаже.

Договор поручения заключается, когда сам заказчик, в силу некоторых причин, не может лично участвовать в процессе.

Это может быть договор на юридические услуги физлица:

  • для юридической консультации, помощи;
  • представления интересов заказчика в суде;
  • регистрации гражданских прав на недвижимую собственность;
  • заключения различных сделок от лица заказчика, и пр.

Вместе с договором на поручителя оформляется доверенность.

Гражданин по-прежнему остаётся обязан уплатить налог на доходы физических лиц.

Итак, работа предпринимателя без образования ИП возможна. Разрешается заключать с клиентами договоры и оказывать услуги, получая за это прибыль.

Чаще используют формы:

  • подряд;
  • возмездные услуги.

Но желательно создать ИП, поскольку, если деятельность регулярна, есть риск попасть под прицел налоговых органов. Они получают информацию о сделке от контрагентов, третьих лиц и просто «доброжелателей», позвонивших на телефон доверия ФНС и сообщивших о незаконном, по их мнению, бизнесе. Могут и конкуренты подать жалобу.

Если недовольный клиент пожалуется в Роспотребнадзор и другие инстанции, это тоже приведёт к повышенному вниманию со стороны государства и дальнейшим последствиям.

Конечно, штрафы невелики, и немало бизнесменов работают по такой схеме, но, если будет доказан факт незаконного предпринимательства и (особенно) извлечения прибыли в крупном размере, санкции за это могут стать весьма серьёзными. Поэтому лучше зарегистрироваться официально, избавив себя от проблем заранее.

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *