Если вовремя не оплатил налог ИП

Обязательно ли платить авансы по УСН

Обязанность рассчитать и уплатить авансы по УСН для любого из двух объектов налогообложения предусмотрена ст. 346.21 НК РФ. Поэтому ответ: да, обязательно. Не платить аванс можно только в том случае, если уплачивать нечего. Например:

  • Упрощенец с объектом «доходы минус расходы» получил убыток.
  • ИП с объектом «доходы» вычетом снизил платеж до нуля. Напомним, делать так могут только ИП, не имеющие наемных работников.

ВАЖНО! ИП, у которых есть сотрудники, а также организации за счет вычетов могут сэкономить не более половины налога при УСН «доходы». Поэтому у них аванс возникнет в любом случае. Ну если были доходы, разумеется.

Так что же бывает, когда аванс не уплачивается? Рассказываем.

Пени по авансам по налогу при УСН

Самое известное и ожидаемое последствие неуплаты авансов по УСН, да и по любым авансирующим бюджет налогам, — пени. Рассчитывают их от неуплаченной суммы за каждый день просрочки, начиная со следующего дня по окончании срока уплаты и по день платежа включительно. Ставка пеней для ИП — 1/300 ставки рефинансирования, для организаций — 1/300 ставки за первые 30 дней просрочки и 1/150 начиная с 31-го дня. Размер пеней не может превышать сумму платежа, на который они начислены (ст. 75 НК РФ).

Подробнее о расчете пеней читайте у нас на сайте.

Посчитать их вам поможет наш калькулятор.

ВАЖНО! Если налог по году будет меньше суммы причитавшихся в течение года к уплате авансовых платежей, пени должны быть соразмерны сумме налога (см. письма ФНС от 13.01.2020 № СД-4-3/101@, от 05.02.2016 № ЗН-4-1/1711@). Такая ситуация возможна, при УСН «доходы – расходы», когда в течение года была прибыль, а год окончился убытком, и к уплате выходит минимальный налог.

Пени для ООО с 1 октября

С 1 октября выросли пени для ООО за долгую просрочку. Если не платить налог больше месяца, то с 31 дня пени станут в два раза больше.

ООО «Мир» не заплатила УСН за 9 месяцев до 25 октября. И уже 40 дней на ней висит долг 20 тысяч рублей. Вот как считаются пени за эту просрочку:

За 30 дней просрочки = 8,5%/300 х 20 тысяч х 30 дней = 169,98 рублей.

За 31-40 дни просрочки = 8,5%/150 х 20 тысяч х 10 дней = 113,32 рублей.

Итого за 40 дней просрочки ООО «Мир» заплатит 283,30 рублей пеней.

Новые правила распространяются только на просрочку, которая возникла после 1 октября.

Для ИП ничего не меняется. Даже после месяца просрочки они платят 1/300 от ключевой ставки.

Сроки уплаты пеней

Пени платят добровольно или по требованию налоговой. Пени по требованию нужно заплатить за 8 рабочих дней после его получения, если налоговая не установила другой срок. За пропуск срока банк заблокирует сумму долга на счёте.

Можно не дожидаться требования и перечислить пени заранее. Посчитайте их размер самостоятельно или узнайте из сверки с налоговой.

ИП в сервисе Контур.Эльба, а ООО в сервисе Контур.Бухгалтерия могут легко подготовить платёжку по требованию налоговой. Также вы сможете отправить запрос на сверку с налоговой и получить от налоговой справку с суммой пеней на дату сверки.

Напоминаем, что до 31.12.2019 года ИП должны перечислить за себя фиксированные страховые взносы:

1. Медицинское страхование – 6 884 р.

2. Пенсионное страхование – 29 354 р.

Что будет если не уплатить страховые в срок? В принципе, ничего страшного не случится.

1. Пени. Налоговая, в таких случаях начисляет пени, но они на столько малы, что многие ИП этим злоупотребляют и специально не уплачивают налог тратя деньги на что-то более интересное.

2. Требование. Следующий шаг инспекторов – требование об уплате налогов и взносов, в котором содержится информация о сумме налога и пеней, кбк и срок уплаты.

3. Снятие налогов с расчетного счета. Если ИП никак не реагирует на Требование, то деньги снимаются автоматически, или говоря более профессиональным языком – инкассово.

Почему стоит заплатить страховые взносы ИП в срок?

УСН 6% и ЕНВД (без сотрудников) можно уменьшить на всю сумма страховых. Но чтобы воспользоваться этим вычетов, уплата должно производиться в том налоговом периоде, за который вы отчитываетесь. То есть, если страховые взносы не заплатить в 2019 году, то УСН за 2019 год уже нельзя будет уменьшить на эту сумму. И получится, что и УСН не уменьшен и страховые потом все равно будут уплачены. Если страховые взносы 2019 года уплатить в 2020 году, то и УСН будет уменьшаться за 2020 год.

1 % пенсионных взносов свыше 300 000 р. – уплата до 01.07.2020 г.

Предельная величина пенсионных взносов, то есть максимально-возможная величина, в 2019 году — 234 832 р., из низ 29 354 р. уплачено в качестве фиксированного взноса, поэтому на 1 процент остается 205 478 р.

Налоговая периодически присылает подобные письма (отвечать на них не нужно, пугаться тем более, они носят информативный характер):

Что должен знать КАЖДЫЙ ИП? Часть 2.

Перенос срока уплаты налога

В некоторых случаях можно задержать уплату налога и пеней, перенеся ее на более поздний срок. Причем на совершенно законных основаниях. Для этого фирма должна попросить ФНС об отсрочке или рассрочке (ст. 64 НК РФ). Получив ее, она может отложить расчеты с бюджетом на срок от одного месяц до года.

При отсрочке налог уплачивают единовременно после ее окончания, а при рассрочке – постепенно в течение всего периода рассрочки по заранее согласованному графику.

Отсрочка и рассрочка по уплате налога

Основания для получения отсрочки по налоговым платежам приведены в статье 64 Налогового кодекса и главе 15 Федерального закона от 27 ноября 2010 года № 311-ФЗ. Вот эти случаи.

  1. Вам причинен ущерб в результате чрезвычайной ситуации (стихийное бедствие, авария, пожар, технологическая катастрофа и т. д.);
  2. Ваша фирма финансируется из бюджета, и произошла задержка финансирования;
  3. Возникла необходимость единовременно уплатить большую сумму налога (например, по результатам проверки), что приведет фирму к банкротству;
  4. Деятельность фирмы носит сезонный характер. Такие отрасли и виды деятельности перечислены в постановлении Правительства РФ от 6 апреля 1999 г. № 382;
  5. Возникли основания для отсрочки таможенных платежей.

Получить отсрочку или рассрочку может любая фирма независимо от применяемого ею режима налогообложения. Однако для «упрощенца» более всего реальны основания, указанные в пунктах 1 и 3.

Плата за отсрочку или рассрочку

Отсрочка или рассрочка по причине чрезвычайной ситуации или недофинансирования из бюджета бесплатна.

Если же вам дали отсрочку или рассрочку из-за угрозы банкротства либо по причине сезонного характера производства, то фирме придется заплатить за это проценты. Их размер равен 1/2 ставки рефинансирования Банка России за весь период отсрочки (рассрочки).

ПРИМЕР РАСЧЕТА ПРОЦЕНТОВ ЗА ОТСРОЧКУ

Деятельность фирмы носит сезонный характер, поэтому ей удалось получить отсрочку по уплате налога в сумме 100 000 руб. на 6 месяцев. Допустим, ставка рефинансирования все это время была равна 10,5%.

Тогда за отсрочку фирме придется заплатить:

100 000 руб. × 10,5% × 1/2 : 365 дн. × 184 дн. = 2645,92 руб.

Проценты следует уплачивать вместе с налогом: единовременно по истечении отсрочки или постепенно в течение всего периода рассрочки (по согласованному графику).

Чтобы получить отсрочку или рассрочку из-за сезонности производства, к заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога по основанию, указанному в подпункте 5 пункта 2 статьи 64 НК РФ, прилагается документ, подтверждающий, что в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от сезонной деятельности, включенной в утвержденный Правительством РФ перечень, составляет не менее 50 процентов.

Чтобы предоставить отсрочку или рассрочку из-за угрозы возникновения банкротства, налоговый орган проведет анализ финансового состояния фирмы. С 2011 года такой анализ налоговики производят по специальной методике, утвержденной приказом Минэкономразвития РФ от 18 апреля 2011 г. № 175.

Как получить отсрочку или рассрочку

Чтобы получить отсрочку или рассрочку по налогу, подготовьте соответствующее заявление. Его форма утверждена приказом ФНС России от 28 сентября 2010 г. № ММВ-7-8/469@ (приложение 1).

Документы для получения отсрочки

Кроме заявления подготовьте такие документы:

  • справку из налоговой инспекции о задолженности фирмы по налогам, сборам, пеням и штрафам;
  • справку из налоговой инспекции обо всех имеющихся у фирмы открытых счетах в банках;
  • справку из банков о ежемесячных денежных оборотах в течение шести месяцев подряд накануне подачи заявления об отсрочке (рассрочке), а также о наличии или отсутствии картотеки неоплаченных расчетных документов;
  • справку из банков об остатках денежных средств на всех счетах фирмы;
  • перечень контрагентов – дебиторов с указанием цен договоров и сроков их исполнения, а также копии этих договоров;
  • обязательство о соблюдении условий отсрочки (рассрочки). Его форма утверждена приказом ФНС России от 28 сентября 2010 года № ММВ-7-8/469@ (приложение 2);
  • документы, подтверждающие право на отсрочку или рассрочку (п. 5.1 ст. 64 НК РФ).

Как обосновать необходимость отсрочки или рассрочки

Какими документами подтвердить право на отсрочку (рассрочку), зависит от основания, на которое вы сошлетесь в заявлении.

Если вы рассчитываете получить отсрочку (рассрочку) из-за ущерба, причиненного в результате чрезвычайной ситуации, возьмите справку о сумме ущерба (из полиции, страховой компании, от оценщика). Кроме того, потребуется документ, подтверждающий факт пожара, аварии, затопления, и т. д.

Если вы претендуете на отсрочку или рассрочку из-за задержки бюджетного финансирования, нужно предоставить сведения о сумме бюджетных ассигнований или лимитов бюджетных обязательств, которые не предоставлены фирме.

Кроме того, организация может представить документы о размере средств, которые не перечислены (или несвоевременно перечислены) ей из бюджета в сумме, достаточной для уплаты налога.

Для получения отсрочки (рассрочки) по этим двум основаниям необходимо, чтобы сумма налога, срок уплаты которого вы просите перенести, не превышала величину ущерба или недофинансирования из бюджета.

Если налогоплательщик просит отсрочку в связи с сезонным характером деятельности, он должен представить документ, подтверждающий, что доля сезонных работ приносит ему не менее 50% общего дохода от реализации. Это правило применяют с 1 января 2011 года.

Все перечисленные документы сдайте в ФНС в том месяце, когда они были подписаны. Затем копию заявления на отсрочку (рассрочку) представьте в свою налоговую инспекцию. Сделать это нужно в течение 5 дней после передачи документов в ФНС.

Решение об отсрочке (рассрочке) либо отказе в ней налоговая служба принимает в течение 30 рабочих дней со дня получения заявления и документов от фирмы.

Ходатайство о приостановке уплаты задолженности

Чтобы на неуплаченный налог все это время не начислялись пени, вы вправе подать ходатайство о приостановке уплаты суммы задолженности. Специальной формы ходатайства нет, поэтому написать его вы можете в произвольной форме.

Если ФНС удовлетворит ходатайство, она направит копию решения в вашу налоговую инспекцию. На это чиновникам отводится пять дней.

Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки

После 30-дневного рассмотрения ваших бумаг налоговая служба должна принять решение о предоставлении вам отсрочки (рассрочки) или отказе в ней с изложением причин отказа. Этот документ вам пришлют по почте. Один его экземпляр направят в вашу налоговую инспекцию. ФНС должна это сделать в течение трех дней после принятия решения.

Обратите внимание: отказать в предоставлении отсрочки или рассрочки вам могут, только если:

  • на руководителя вашей фирмы возбуждено уголовное дело, связанное с нарушением налогового законодательства;
  • в отношении вашей фирмы ведется производство по делу о налоговом нарушении;
  • в отношении фирмы заведено дело об административном нарушении в области налогов или таможенного дела в части налогов, которые платят при экспорте (импорте) товаров;
  • у ФНС «имеются достаточные основания полагать», что с помощью отсрочки (рассрочки) вы намерены уклониться от уплаты налога;
  • в течение трех предыдущих лет ваша фирма уже воспользовалась правом отсрочки или рассрочки и нарушила взятые на себя обязательства.

Такие основания для отказа указаны в пункте 1 статьи 62 Налогового кодекса. По другим причинам вам отказать не могут.

Исключение предусмотрено только для фирм, которые просят отсрочку (рассрочку) ввиду угрозы банкротства или сезонности производства. Им могут отказать и по другим, дополнительным причинам. Например, чиновников может не устроить имущество, которое вы готовы передать в залог, либо предоставленное поручительство.

Досрочное прекращение отсрочки или рассрочки

Действие отсрочки (рассрочки) заканчивается по истечении ее срока. Но оно может быть прекращено и досрочно.

Во-первых, фирма может досрочно уплатить налог, чтобы больше не платить проценты.

Во-вторых, вас могут лишить отсрочки (рассрочки), если фирма нарушает ее условия (например, не платит вовремя текущие налоговые платежи). В этом случае из ФНС по почте вам пришлют решение о прекращении отсрочки (рассрочки). Согласно Налоговому кодексу, решение считается полученным вами по истечении шести дней с даты его отправления.

В течение месяца после этого фирма обязана уплатить налог и начисленные к тому моменту проценты. Кроме того, вам придется уплатить на эту сумму пени со дня, следующего за днем получения решения, по день уплаты налога и процентов.

О том, кто и при каких условиях может получить отсрочку или рассрочку по уплате налога, читайте в бераторе «УСН на практике»

Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!
Подпишитесь на Наши новости в Яндекс Дзен!

Подписаться

Виды административных взысканий

При назначении минимального штрафа за несвоевременную уплату налога ИП заплатит в бюджет от 200 рублей до 1 тысячи рублей. Все зависит от правильности заполнения документов и времени просрочки. Налогоплательщик должен знать, что у контролирующих органов есть целый арсенал средств, используемых для взыскания причитающейся к уплате суммы:

  • установленный факт занижения суммы, подлежащей налогообложению, – 40 тысяч рублей;
  • нарушение сроков в течение 2 и более налоговых периодов – 30 тысяч рублей;
  • выявленное нарушение в течение 1 налогового периода – 10 тысяч рублей;
  • за каждый день просрочки – 1/300 ставки рефинансирования;
  • штраф за каждый день просрочки налоговый инспектор выставляет опционально – от 20 до 40% от неуплаченной или несвоевременно уплаченной суммы.

Перед назначением любого финансового взыскания налоговый инспектор детально изучает ситуацию. В качестве смягчающего обстоятельства могут выступить семейные проблемы, потребовавшие неотложного внимания. Если таковые имели место, то индивидуальный предприниматель обязан представить подтверждающие документы.

В случае задержки без объективных на то причин рекомендуется не затягивать свой визит в банк. Чем дольше индивидуальный предприниматель ждет, тем больше становится подлежащая уплате сумма. Помимо обязательной в этом случае пени назначается штраф. Его сумма может превысить сам долг. Все это делает несоблюдение сроков уплаты налогов невыгодным. Налоговые инспекторы рекомендуют заранее объективно оценить свои финансовые возможности, чтобы избежать неприятных последствий.

Уплата НДФЛ позже срока = пени + штраф.

Действующая редакция ст. 123 НК РФ устанавливает для налоговых агентов ответственность за неправомерное неудержание и неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный НК РФ срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом: штраф в размере 20 % от суммы, подлежащей удержанию или перечислению.

На практике данная норма наиболее широко применяется в отношении налоговых агентов по НДФЛ в случае перечисления сумм налога позже установленных сроков. Получается, что если налоговый агент перечислил сумму НДФЛ позже установленного срока, но сделал это сам независимо от требований налогового органа, а также уплатил пени, то ему ответственности все равно не избежать: при выездной налоговой проверке ему будет начислен штраф за несвоевременную уплату налога. При этом штраф за несвоевременный НДФЛ будет начислен независимо от того, на какое время был задержан платеж и по какой причине.

Еще в Письме Минфина России от 04.04.2017 № 03-02-08/19755 было сказано, что НК РФ не предусмотрено освобождение налогового агента от ответственности в зависимости от срока неправомерного неисполнения им установленной обязанности по удержанию и перечислению суммы налога в бюджетную систему РФ. Что же касается причины, по которой НДФЛ не был уплачен в установленный срок, финансисты отмечают, что отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения согласно пп. 2 п. 1 ст. 109 НК РФ является обстоятельством, исключающим привлечение этого лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. При применении налоговой санкции судом или налоговым органом, рассматривающим дело, учитываются обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения, или обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения (ст. 111 и 112 НК РФ).

Но на практике ни отсутствие умысла в совершении налогового правонарушения, ни совершение налогового правонарушения впервые, ни тяжелое финансовое положение налогового агента, ни какие-либо другие причины не принимались налоговыми органами в качестве обстоятельств, исключающих или смягчающих вину в данном случае. Это связано с принципиальным подходом контролирующих органов к рассматриваемому вопросу: источником перечисления налоговым агентом сумм НДФЛ в бюджетную систему РФ являются суммы денежных средств, удерживаемые у налогоплательщиков (Письмо Минфина России от 15.10.2012 № 03-02-07/1-253).

В Письме от 15.03.2018 № 03-04-05/16172 представители Минфина прямо указали, что налоговый агент перечисляет не свои денежные средства, а денежные средства, удержанные непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Соответственно, не перечислив в установленный срок НДФЛ, налоговый агент незаконно пользуется денежными средствами налогоплательщиков, что недопустимо.

При этом на практике налоговики пытались применить ст. 123 НК РФ и в случае своевременной уплаты НДФЛ в бюджет, но с ошибками в платежном поручении, например при уплате НДФЛ обособленным подразделением организации. Хотя согласно правовой позиции ВАС налоговый агент признается исполнившим свои обязательства перед бюджетной системой РФ в случае исчисления, удержания и перечисления налога на соответствующий счет Федерального казначейства (Постановление Президиума ВАС РФ от 23.07.2013 № 784/13 по делу № А06-9384/2011). Также Президиум ВАС пришел к выводу о том, что неправильное указание в платежных документах кода ОКАТО не ведет к образованию недоимки и не может рассматриваться как основание для начисления сумм пеней, поскольку налог в бюджетную систему РФ налоговым агентом перечислен в установленный срок. Аналогичная позиция отражена в Определении ВС РФ от 10.03.2015 № 305-КГ15-157 по делу № А40-19592/14. Соответственно, указание реквизитов организации вместо указания реквизитов ее обособленного подразделения не является основанием для признания обязанности по уплате налога в бюджетную систему РФ неисполненной.

В Письме ФНС России от 24.11.2017 № ГД-4-11/23852 однозначно сказано, что НК РФ не предусматривает ответственности за ненадлежащее исполнение налоговым агентом своих обязанностей, в частности за нарушение порядка перечисления удержанного НДФЛ. Следовательно, если налоговым агентом НДФЛ был удержан и перечислен своевременно и в полном объеме, у налогового органа не имеется оснований для привлечения его к налоговой ответственности в соответствии со ст. 123 НК РФ. Данная позиция нашла свое отражение еще в Постановлении ВАС РФ от 24.03.2009 № 14519/08.

При этом налоговики напоминают, что нарушение порядка перечисления налога приводит к трудностям идентификации налоговым органом платежей, а также сложностям для самого налогового агента при уточнении оснований, типа и принадлежности платежа. С этим трудно не согласиться.

Когда и куда платить штрафы и пени при УСН?

Штраф и пени должна выставить сама ФНС. Самостоятельно платежи по пеням совершать не нужно, иначе они могут зафиксироваться как невыясненные. Больше того, налоговый орган вправе взыскивать пени и штрафы, но не обязан делать это. Зачастую ФНС не облагает предприятие штрафами и пенями, особенно за первые или незначительные нарушения.

С Контур.Бухгалтерией вы сможете избежать пеней и штрафов. Сервис автоматически рассчитывает авансовые платежи и налог на основе данных КУДиР, напоминает о сроках уплаты и формирует платежные поручения. Ведите учет, начисляйте зарплату и больничные, платите налоги и отправляйте отчетность с Контур.Бухгалтерией.

Попробовать бесплатно

Пример расчета пеней при УСН

ИП Быстров А.В. сделал авансовый платеж по итогам 1 квартала — 6 000 рублей, но забыл внести платежи по итогам 2 и 3 кварталов (4 500 рублей и 3 700 рублей, соответственно). Зато он вовремя уплатил налог по итогам года в размере 14 200 рублей и сделал это 20 февраля. Вопрос: пени в каком размере будут ему начислены?

Теперь рассчитаем размер пеней по формуле, данной выше. Ключевая ставка ЦБ РФ в текущий период равна 10% годовых.

Итого, ИП Быстров должен заплатить 315 + 145,53 = 460 рубля 53 копейки пеней.

Пояснения в налоговую по УСН

Не дождавшись каких-либо платежей, налоговая может попросить вас объясниться. В таком случае вы получите информационное письмо с просьбой рассказать, почему денег нет. Если у вас есть разумное и аргументированное тому объяснение, направьте ответ. Но если не ответите, вам ничего не будет. Это не истребование пояснений, за непредставление которых штрафуют, а всего лишь письмо. Истребовать информацию или документы, напомним, налоговая вправе в ограниченных случаях, и данный к ним не относится.

Штраф по УСН, взыскание авансов, арест имущества, блокировка счета

Наложить штраф за неуплату авансов по УСН налоговики не вправе. Прежде всего, потому, что штраф можно выписать только за неуплату налога по году. За неуплату авансов по УСН такая ответственность не применяется. Кроме того, для штрафа вы должны исказить налоговую базу, а ее вы еще не декларировали.

Что касается взыскания неполученных сумм, ареста имущества и блокировки счета, то ни одно из указанных действий в отношении неуплаченных упрощенцем авансов в течение года невыполнимо. Для совершения каждого из них налоговики должны иметь точные сведения о сумме недоимки. А с авансами по УСН до подачи налогоплательщиком декларации это невозможно.

Вот когда вы ее сдадите и налоговики увидят всю картину, тогда требования на уплату вам не избежать. Причем выставят его на всю сумму авансов за год, даже если по итогу года налога будет меньше или не будет совсем. Не оплатите, и деньги спишут принудительно. Но и это можно обойти: просто отложите сдачу декларации на последний день отчетного срока.

Как работает этот способ, мы рассказывали .

Санкции за непредставление декларации по упрощенке

От 5 до 30% от суммы налога по декларации придется заплатить тем, кто поленился и не отчитался вовремя. При этом минимальный штраф – одна тысяча рублей.

Это еще не все. 10 дней после крайнего срока в налоговой терпеливо будут ждать вашу декларацию, а потом нажмут волшебную кнопочку, которая блокирует ваш расчетный счет. Причем на этот раз полностью, а не на сумму долга. Чтобы разблокировать счет, нужно будет сначала исправиться, то есть сдать декларацию, а потом сходить в налоговую с заявлением.

мы собрали и другие санкции, которые ждут предпринимателей, которые не хотят играть по правилам.

Зачем щекотать себе нервы и расставаться с деньгами, которые можно потратить на что-нибудь более приятное?

В сервисе «Мое дело» вы все сделаете вовремя, и никакие пени и штрафы за несвоевременную оплату УСН вам грозить не будут. Платежи в бюджет рассчитываются автоматически и перечисляются в пару кликов благодаря интеграции с банками. Персональный налоговый календарь упорно напоминает о том, что пора заплатить аванс, налог или отправить декларацию.

Зарегистрируйтесь бесплатно – и убедитесь сами, насколько удобный инструмент мы вам предлагаем.

В избранное Нажмите Ctrl+D чтобы добавить страницу в избранное 0 нравится Поделиться:

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *