Акции наследство

Чаще всего наследственная масса состоит из недвижимого и движимого имущества, денежных средств и драгоценных металлов. Но может она включать и в себя и менее редкий объект – ценные бумаги, и как проходит наследование акций после смерти владельца нужно знать потенциальному приемнику. В рамках этой статьи будем разбирать тонкости такого действия.

О том, что акции – объекты гражданских прав, наследование которых подчиняется общим правилам, говорит ст. 1112 ГК.

Как наследуются акции после смерти владельца

Акции после смерти владельца расцениваются, как его личное имущество. Это означает, что ценные бумаги могут быть включены в завещание в стандартном порядке или наследуются по закону.

Если завещание не было составлено наследодателем, инициируется процедура наследования в порядке очередности. В таком случае, право на акции получают ближайшие родственники, а если таковы отсутствуют, то в наследство вступают следующие претенденты. В рамках наследования акций по закону может быть применено право представления.

Как найти акции умершего родственника

Так как акции, как имущество, отличаются от других объектов наследования, с их поиском могут возникнуть сложности. Факторы, осложняющие дело:

  • Нет соответствующего сертификата, или он был утерян.
  • Право на владение активами было изменено по инициативе компании.
  • Адрес держателя акций изменен, но перерегистрация не была проведена.
  • Иные причины, индивидуальные для обстоятельств конкретной ситуации.

Наличие сертификата упрощает процедуру поиска акций наследодателя. В нем указывается наименование организации и условия содержания ценных бумаг. По сертификату можно отыскать предприятие и инициировать процедуру передачи прав по наследству.

Получить сведения о наличии пакета акций можно из корреспонденции, которая отправляется компанией по адресу проживания акционера. В письмах могут быть указаны реквизиты организации и другие подробности договора.

Немного истории

Вспомним 90-е, когда после запуска процесса приватизации с 1992 года ваучеры, полученные от государства, можно было обменять на акции или отнести в чековые инвестиционные фонды. И многих интересует вопрос, если остались бумажки с того времени, что с ними делать? Относительно чековых фондов, в этой ситуации все печально. Большинство закрыты, некоторые были реорганизованные в ПИФы, но, как правило, стоимость сертификатов не велика.

Если ваучер был обменен на акции, здесь все намного интересней. Конечно, ситуация показывает как нужно следить за историей компании и держать руку на пульсе, если нужно требуется моментально действовать, чтобы после не думать куда пропали вложения. Смотрите, либо компания работает или реорганизована в другую фирму, или она перестала функционировать.

Последний вариант проигрышный для вас. В случае двух первых сценариев нужно отыскать текущее название компании, перейти на сайт, найти раздел «Инвесторам, акционерам». Затем взять телефон, электронный адрес и обратиться с вопросом, что делать с акциями. Менеджер должен ответить на вопросы, сколько акций на ваших руках, какие дивиденды доступны, какая цена акций, что с дивидендами, которые не были получены и т.д. События могут развиваться по-разному.

Например, по Газпрому, люди которым досталось 4 тыс. акций сейчас имеют неплохой пакет на несколько сотен тысяч рублей. Не всегда ситуация такая оптимистичная.

Можно обратиться к нотариусу, чтобы избежать такой волокиты. Специалист вместо вас проходит все этапа. Если в наследство достались такие акции, то здесь нужно идти к нотариусу и решать данный вопрос.

Налогообложение

Еще несколько слов относительно налогов. В США действует налог 40%, но есть варианты, как обойти эту выплату. Например, в Interactive Brokers можно открыть совместный счет супругам, если один из них умирает, второй может дальше распоряжаться имуществом без бумажной волокиты.

Обсуждать такие вопросы нужно, особенно с учетом того, что в РФ наследство акций не самая распространенная практика. Поэтому необходимо заранее изучить данный процесс и его особенности проведения.

Общие понятия

Акции – разновидность ценных бумаг. Их эмиссию выполняют только акционерные общества. Они закрепляют за своими владельцами право на дивиденды и участие в управленческой деятельности организации, а также право на долю самой компании в случае ее продажи.
Это разновидность именных ценных бумаг, которые могут быть выпущены в бездокументарной и документарной форме. Первый вид бумаг – не может продаваться, данные о них фиксируются в реестрах. Второй тип — бывает обращающимся и необращающимся.

Основная ценность акций – дивиденды, начисление которых происходит и после смерти владельца и их наследования новым претендентом.

Передаются ли акции по наследству

Перейдут ли родственникам по закону и переходят ли в принципе акции по наследству? Этим вопросом задаются нынешние владельцы и потенциальные собственники этого типа имущества. На самом деле, этот тип имущества ничем не отличаются от другого типа собственности, права на них передаются в стандартном, в том числе и по наследству.

Право перерегистрировать акции на нового собственника, получившего их по наследству, оговорено в ст. 1176 ГК. После чего новый их обладатель стает участником АО.

Вступить в свои права, новый владелец сможет по стандарту не менее чем через полгода. Еще некоторое время потребуется на внесение изменений в Реестр. И стать акционером до завершения всех полагающихся процедур будет невозможно. Новая запись в Реестре – основание для смены владельца. Итак, как же оформить акции по наследству?

Документ, который регулирует передачу акций по наследству — ГК (Гражданский кодекс) РФ. В п. 3 ст. 1176 ГК указано, что участник АО (акционерного общества) передает в наследство имеющиеся у него акции. В свою очередь, организация обязана принять в свои ряды преемника, получившего такое наследие.

Объектом наследования в АО является определенная доля, то есть акция, свидетельствующая об участии наследодателя в организации. Под ней подразумевается ценная бумага, определяющая право собственности на оговоренную долю во владении предприятием и возможность получения пропорциональной ей прибыли.

Акции, приобретенные в супружестве, являются совместной собственностью супругов (ст. 256 ГК РФ). Передаются по наследству только бумаги, составляющие часть от имущества умершего супруга.

Согласно п. 2 ст. 1152 ГК РФ, наследник может принять свою долю исключительно целиком. Если он фактически или юридически принял другую собственность из наследства, включающего акции, значит, автоматически стал наследником бумаг.

Акции относятся к имуществу, которое требует управления. На основании ст. 1026 и ст. 1173, нотариус вправе назначить доверительного управляющего бумагами. Его назначение вовсе не означает переход имущественных прав к этому человеку.

Что такое акции

Акции – одна из разновидностей ценных бумаг, подтверждающих корпоративные права. Из них состоит уставный капитал акционерного общества. Соответствие определенного количества акций доле в уставном капитале определяет количество голосов акционера при определении решений общества, размер причитающихся ему дивидендов и размер имущества, на которое можно будет претендовать в случае ликвидации акционерного общества.

Особый порядок их наследования законодательством предусмотрен нормами, не входящими в массив наследственного права.

В частности:

  1. Особой ролью реестра в подтверждении прав на акции. Купить, продать, заложить или переписать их на иное лицо невозможно без отражения этого факта в реестре.
  2. Связью интересов акционера (в том числе будущего) с корпоративной жизнью организации.
  3. Волатильностью цены, зависимостью ее от разных факторов. Чтобы зафиксировать цену акций в определенный момент (например, для расчета пошлины), необходима профессиональная оценка, сопровождающаяся составлением отчета.
  4. Зависимостью объема прав по унаследованным акциям от вида акционерного общества.

Акции легче продать, особенно, публичных акционерных обществ, которые пришли на смену ОАО. Передаваться наследникам они могут без согласия иных участников. Это невозможно сделать, если речь идет об участии в иных юридических лицах: акции ЗАО, пай в кооперативе или товариществе, доля в ООО.

Как выяснить, есть ли в наследстве ценные бумаги

Когда есть завещание с указанием принадлежащих наследодателю ценных бумаг, ничего дополнительно делать не надо. Если достоверной информации нет, но есть основания полагать их наличие, придется предпринять некоторые действия:

  1. Обращаемся к нотариусу, который откроет и будет вести наследственное дело. С собой следует иметь свидетельство о смерти наследодателя; документ, подтверждающий личность; документы, подтверждающие право наследовать (завещание, подтверждение родства с наследодателем). Если родство проследить сложно, придется прибегнуть к его установлению в суде.
  2. Определяем держателей реестров акционерных обществ через ЕГРЮЛ, с которыми был связан наследодатель.
  3. Подаем на имя нотариуса, ведущего наследственное дело, заявление о необходимости составить запросы. Нотариус оформляет запросы установленным реестродержателям.
  4. Получаем необходимую информацию о наличии в реестрах записи, подтверждающей принадлежность покойному акций или отсутствии таких записей. При наличии запроса нотариуса ее должны представить.

Данный алгоритм действий применим к ценным бумагам российских компаний.

Есть ли необходимость оценивать акции

При наследовании акций по закону или завещанию обязательная статья расходов – государственная пошлина. Она рассчитывается исходя из их цены в день открытия наследства. Близким родственникам – пережившему супругу, отцу или матери, детям – предоставлена льгота: пониженная ставка, равная 0,3%. Всем остальным придется платить 0,6%, неважно на каком основании они получают наследство.

В расчет пошлины закладывается рыночная стоимость акции, которую определяет лицензированный оценщик. Оформленный согласно закону отчет лица, профессионально занимающегося оценочной деятельностью, – оптимальное доказательство стоимости акции, но обязательность такой оценки именно для расчета государственной пошлины закон не предусматривает.

Получив акции в наследство, варианты, как определить их цену, зависят от вида ценных бумаг. Стоимость ценных бумаг публичных акционерных обществ, можно определить иными путями: посредством бирж. Достаточно получить справку о ценах продаж в день открытия наследства. С непубличными обществами чуть сложнее: найти альтернативу отчету оценщика затруднительно, но и в отношении их не требуется в обязательном порядке отчет оценщика (ч. 1 ст. 333.25 Налогового кодекса РФ).

Отчет о стоимости ценных бумаг пригодится при учреждении доверительного управления и при разделе наследства, если сами наследники захотят согласовать иные условия раздела, нежели закон предполагает по умолчанию.

Не согласные с отчетом оценщика наследники могут осуществить оценку в иной организации. Отчет оценщика можно оспорить в суде (например, если он положен в основу расчета госпошлины).

Порядок оформления акций ПАО «Лукойл» по наследству

Чтобы провести процедуру наследования акций и дивидендов ПАО «ЛУКОЙЛ», необходимо обратиться в ООО «Регистратор «Гарант», который занимается ведением реестра акционеров компании. При этом перечень необходимых для предоставления документов соответствует установленным законодательством. По желанию акционера, после изменения сведений в реестре, он может самостоятельно выбрать способ получения дивидендов: по почте или по банковским реквизитам.

Как выяснить, есть ли в наследстве ценные бумаги?

Розыск наследства, если это акции, усложняется тем, что некоторые не получают сертификата. Естественно, невозможно произвести оценку для вступления. Также трудности вызывает смена формы собственника предприятия или адреса проживания перед смертью. Но оценка акций для наследства необходима и искать их придется. Для этого воспользуйтесь следующими советами:

  1. Обратитесь к нотариусу, ведущему наследственное дело с момента раскрытия. Обрисуйте ситуацию, если нужно, оплатите услуги.
  2. Поговорите с коллегами и друзьями усопшего. Достаточно узнать, что ценные бумаги имеют место. Дальше поиск – организационный вопрос.
  3. Воспользуйтесь услугами частных розыскных компаний. Альтернатива – профессиональные юристы, имеющие полномочия подавать официальные запросы.
  4. Проверьте наличие банковских депозитных ячеек. В большинстве случаев этот банк находится недалеко.
  5. Удостоверьтесь, что в квартире или доме нет сейфов, тайников, ящиков на замке. Как и все документы, акции хранят вдали от посторонних глаз.

Наследование акций по закону отличается тем, что письменного указания, как в завещании, нет и наследство не определено. Только поэтому приходится искать ценные бумаги. Но поиски имеют смысл. Это дальнейшая прибыль, капиталовложения, наследство вашим детям.

Нотариальное оформление акций по наследству

При получении нотариального заверения на вступление потребуется оценка. Методик несколько:

  1. Затратная оценка. Определяется чистая прибыль от вложений в акции, получаемых при вступлении в наследство. Недостаток метода – статичные цифры, не позволяющие выполнить оценку с прогнозом на будущее.
  2. Доходная оценка. Смотрят на динамику колебаний котировок, чтобы определить, какова будет оценка спустя, например, 5 или 7 лет. Это не случай реализации пакета акций и оценки полученного дохода от продажи.
  3. Сравнительная оценка. Рассматривают доходные и затратные коэффициенты, влияющие на динамику котировок. Используется для предварительной оценки заработка от инвестиций после вступления в наследство.

Прогнозирование нельзя назвать точным. Оценка дохода от акций и стоимости спустя несколько лет после вступления в наследование зависит от множества факторов, начиная со стихийных бедствий, техногенных катастроф, кризисных явлений, боевых действии и заканчивая политической ситуацией в стране. Поэтому для точного анализа пользуются всеми методами.

Нюансы экспертизы

Оценку проводят после ухода из жизни прежнего владельца акций. Время, необходимое для оценки, также зависит от множества причин, и спешить не рекомендуется, особенно если фондовые рынки показывают нестабильность. Отчет по оценке себестоимости акций и доходов от инвестирования выдается независимыми экспертами. Это объемный документ, вмещающий пару десятков листов формата А-4, заполненных текстом и распечатанных на принтере.

Порядок стандартного наследования акций

Наследование этого типа имущества проходит и по закону, и по завещанию. Приоритет, как обычно отдается завещанию. Если есть оформленное по всем правилам, заверенное распоряжение собственника, то передача будет осуществляться в твердом соответствии воле умершего гражданин. Только ввиду отсутствия этой бумаги, отказа от приема прав приемниками в силу вступает законный порядок наследования.

Общий порядок:

  1. Признание факта смерти, пропажи гражданина.
  2. Открытие нотариального процесса.
  3. Подача заявления претендента о желании вступить в права.
  4. Запрос нотариуса по номинальной стоимости.
  5. Сбор необходимой документации.
  6. Получение свидетельства.
  7. Передача всего пакета документов реестродержателю.
  8. Внесение информации о новом владельце реестродержателем.

Внимание! Без изменения данных в реестре и получения соответствующего свидетельства у приемника не будет оснований для распоряжения наследством.

Обращение к регистратору АО

В реестре любого предприятия производится учет акций, средств. Тут имеется вся информация по дроблению, эмиссии ценных бумаг, выплате дивидендов по ним. Фигурируют в реестре данные по их владельцам, номинальным держателям. В случае выкупа, наследования акций, вносится информация о смене их собственника.

Реестр используется для идентификации владельцев бумаг. Выступать им может как само предприятие, так и физические лица – участники рынка ценных бумаг.

В реестре содержится информация из категории конфиденциальной, поэтому получить ее самостоятельно потенциальный приемник не сможет. Нотариус, открывший процесс, должен отправить запрос, на основании которого регистратор:

  • блокирует счета;
  • дает выписку из реестра по счету держателя;
  • предоставляет сведения о номинальной стоимости бумаг.

Внимание! Выписка о номинальной стоимости, выданная регистратором, является достаточным основанием для определения стоимости ценных бумаг. Фигурирующую в документе цифру используют при расчете госпошлины.

Как осуществляется наследование ценных бумаг

Существует два варианта:

  • наследование акций по закону, когда права переходят ближайшему родственнику. Лучше озаботиться об этом заранее, идеально обратиться к нотариусу. Составить завещание, прописать наименование бумаг, которые представлены в портфеле, указать, у какого брокера у нас эти активы были куплены. Таким образом, можно упростить процесс. Если не хочется писать завещание, можно поговорить с наследниками, расскажите о ситуации, лучше предоставить доступ к личному кабинету, чтобы человек смог активами распоряжаться;
  • наследование акций по завещанию.

После смерти акционера, наследник сам становится держателем этих акций, но важно − это осуществляется не автоматически. Нужно обратиться к нотариусу, специалист получает выписку по счету от акционеров, запросит данные по рыночной стоимости бумаг. Регистратор заблокирует лицевой счет акционера, наследник оформит документ подтверждающий право наследства на акции. Затем регистратор открывает новый лицевой счет, и перевод акции на имя наследника. Процесс не сложный, большая часть процессов ложится на плечи нотариуса.

Почему важно прописать, где открыт счет и какие бумаги на нем? Это делается для того, чтобы нотариусу не пришлось отправлять запрос в налоговую, следить какие активы, где расположены. Можно все упростить.

В зависимости от вида ценных бумаг, нотариус может обращаться в разные организации.

  • по акциям − выписка из реестра по счету акционеров;
  • облигациям − эмитенту облигаций;
  • ПИФы − спец.депозитарий.

Важный момент относительно того, если активы хранятся в иностранной компании. Здесь нотариус не направляет запрос в иностранную компанию, а выдает свидетельство специального образца для оформления прав имущества находящегося за рубежом РФ. Нужно учесть, что этот процесс будет не из быстрых.

Основная задача, которая возлагается на нотариуса – проверка подлинности документов и прав потенциальных приемников на права. Претенденты должны подать заявление, на основании которого им в итоге будет выдано свидетельство о паве владения. С этим документом проходит последующее переоформление.

Бумаги для оформления у нотариуса:

  • заявление;
  • свидетельство о смерти/судебное решение о признании лица пропавшим;
  • документ, подтверждающий права (завещание, свидетельства о браке или рождении, усыновлении);
  • документы с места регистрации владельца;
  • бумаги, что подтверждают наличие в собственности умершего лица акций конкретного типа.

На заметку! При работе с бездокументарными ценными объектами отправляется нотариальный запрос в АО для уточнения информации по ним.

Расчет госпошлины

Все лица, за исключением льготной категории, платит госпошлину за определенные действия государственных лиц и органов. За выдачу нотариального свидетельства, при наследовании придется платить 0,3 или 0,6% от стоимости имущества. Первый показатель действует для близких родственников, второй – для дальней родни и посторонних лиц. Есть максимальные пороги: не более 100 тыс. и 1 млн. соответственно.

Для расчета используется номинальная стоимость, прописанная в выписке регистратора. Рыночную стоимость могут учесть в случае, если в отношении объекта за 9 торговых дней произвели не менее 10 операций.

Как у регистратора переоформить акции по наследству

Окончательная стадия наследования акций – изменение данных о новом пользователе в Реестре. Претендент должен представить такие документы:

  • нотариальное наследственное свидетельство;
  • паспорт;
  • сертификаты на объект (если это документарные акции);
  • оценочный акт на рыночную стоимость.

При наличии всего пакета документов регистратор погасит документы бывшего владельца и выдаст новый сертификат приемнику прав.

Круг наследников

В этом разделе определим, кто может наследовать акции, а то лишается прав на них. Всегда первыми призываются приемники по завещанию. Ввиду отсутствия распоряжения и отказа этих претендентов от прав, к процессу могут быть призваны претенденты ближайшей очереди.

Кто может вступить в наследование ценных бумаг:

  • приемники по завещанию;
  • наследники по закону;
  • обязательные претенденты на наследство (несовершеннолетние дети, иждивенцы).

Ст. 149 ГК определяет, кто относится к числу обязательных приемников. Если есть завещание, то претенденту из этой группе придется выделить минимум половины той части, которая им бы полагалась при очередном порядке наследования.

Кто не может получить наследство:

  • претендент, который самостоятельно отказался от прав;
  • лицо, не учтенное в завещании и не относящееся к кругу обязательных наследников;
  • претендент, что не входит в очередь, что призывается к наследованию первой;
  • лица, признанные недостойными наследниками.

На заметку! Если претендент нанес вред здоровью, жизни наследодателя и его родственников, причинил намеренный ущерб его имуществу, то его могут отнести к группе недостойных наследников. Их ограничивают в правах на наследственные права.

  • Вопрос 1. К каким статьям закона обратиться, чтоб разобраться с очередным порядком наследования?
    Ответ 1. Нужно принять во внимание ст. 1142-1145 и 1148 ГК.
  • Вопрос 2. Как будет проходить распределение, если претендентов на наследство несколько?
    Ответ 2. Наследственная масса будет распределены между претендентами в том размере долей, что указан в завещании. В случае очередного порядка предусмотрен равноправный раздел. О том, как делить имущество говорит ст. 1165 ГК.
  • Вопрос 3. Какой срок дается на то, чтоб заявить свои права на ценные бумаги после смерти его бывшего владельца?
    Ответ 3. На этот вид имущества отводится стандартный полугодовалый срок. Если сроки пропущены нужно будет через суд восстанавливать его, доказывая уважительную причину пропуска.

Расходы наследников

Обязательным расходом для наследников является государственный пошлинный сбор. Величина данного платежа установлена на федеральном уровне и колеблется в зависимости от региона Российской Федерации.

Если наследство переходит к близким родственникам, в пользу пошлины исчисляется 0,3% от стоимости имущества. Максимальная ставка, в этом случае, составляет 100 000 р. Более удаленные от завещателя наследники должны выплатить 0,6%. При этом максимальный коэффициент – 1 000 000 р.

Кроме пошлины могут быть и другие финансовые расходы. К ним относится оплата услуг нотариата и привлечение различных экспертов. Пропуск сроков вступления в наследство также связан с дополнительными вложениями. Так как восстановление срока производится через суд, пошлина за разбирательство тоже положена.

Раздел акций между претендентами

Распределение частей акционерной массы межу наследниками происходит в соответствии с общими правилами. Если было составлено завещание, наследодатель в праве самостоятельно вписать в него указания о том, сколько акций причитается каждому из наследников.

В случаях, когда завещательный документ не был составлен при жизни наследодателя, разделение наследной массы осуществляется в предусмотренном порядке: каждый из представителей актуальной очередности получает равную долю.

Меры по охране наследства

Со стороны наследника может быть проявлена инициатива, направленная на сохранение наследного имущества. Официальным оформлением защиты занимается нотариальный работник, ведущий дело. В охранные манипуляции включается:

  • Опись наследной массы.
  • Хранение ценных бумаг или завещания.
  • Оформляется доверенность на управление активами.

Можно ли отказаться от наследства

Наследование акций – стандартная процедура получения наследства. Как и других случаях, от него можно отказаться. Это можно сделать несколькими способами.

Во-первых, допускается оформление официального отказа от права на наследование. Документ выдает соответствующий нотариус. После его выпуска, возможность вступления в наследство от конкретного наследодателя упраздняется.

Во-вторых, отсутствие каких-либо действий со стороны наследника в течение полугода с момента смерти завещателя, приводит к тому, что право на наследование приходит и иным претендентам или государству.

Регистрация права собственности

Фактическим владельцем активов наследник становиться не после того, как оформит свое наследное право у нотариуса. Имущество становится его собственностью с момента проведения перерегистрации.

Переоформление прав собственности осуществляется на основании подачи соответствующего заявления и правоустанавливающих документов в представительство контролирующего органа или в Многофункциональный центр.

Может ли наследник продать акции

Так как акции наследуются в общепринятом порядке, они признаются наследным имуществом. На них распространяются все правила, установленные законом. Если была проведена перерегистрация прав собственности, наследник получает возможность управления активами.

В отношении распоряжения акциями действует лишь одно правило. Первыми претендентами на покупку, если наследник решит их продать, становятся держатели других частей активов предприятия. Возможность продажи ценных бумаг иным лицам также присутствует.

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *